Un PFA în România are 3 obligații fiscale principale plus TVA dacă depășește plafonul. Iată lista completă cu rate, baze de calcul și termene pentru 2026.
Cele 3 taxe principale PFA 2026
| Taxă | Rată | Bază de calcul | Plafon maxim |
|---|---|---|---|
| CAS — Pensie | 25% | Venit net | 97.200 RON (24 sal. min.) |
| CASS — Sănătate | 10% | Venit net | 243.000 RON (60 sal. min.) |
| Impozit pe venit | 10% | Venit net − CAS − CASS | Fără plafon |
Salariu minim 2026: 4.050 RON — baza tuturor plafoanelor.
Calculează exact cât plătești →
1. CAS — Contribuția la Pensie (25%)
Prag minim: Venitul net trebuie să depășească 24.300 RON/an (6 salarii minime) pentru a datora CAS.
- Venit net sub 24.300 RON: CAS = 0
- Venit net 24.300–97.200 RON: CAS = venit net × 25%
- Venit net peste 97.200 RON: CAS fix = 24.300 RON/an
Scutiri: Pensionarii nu plătesc CAS indiferent de venit.
Detalii complete: Plafon CAS PFA 2026
2. CASS — Contribuția la Sănătate (10%)
CASS este obligatorie pentru toți PFA-iștii, fără excepție.
- Venit net sub 24.300 RON: CASS fix = 2.430 RON/an
- Venit net 24.300–243.000 RON: CASS = venit net × 10%
- Venit net peste 243.000 RON: CASS fix = 24.300 RON/an
Atenție: Pensionarii plătesc CASS (nu există scutire de CASS).
Detalii complete: Plafon CASS PFA 2026
3. Impozitul pe venit (10%)
Baza de calcul: Venit net − CAS − CASS
Impozit = max(0, venit net − CAS − CASS) × 10%
Nu există plafon superior pentru impozitul pe venit.
TVA — opțional / obligatoriu la depășirea plafonului
| Situație | TVA |
|---|---|
| Cifra de afaceri sub 300.000 RON/an | TVA opțional (poți alege să te înregistrezi) |
| Cifra de afaceri peste 300.000 RON/an | TVA obligatoriu — 19% pe facturile emise |
Dacă te înregistrezi ca plătitor de TVA:
- Colectezi 19% TVA de la clienți
- Deduci TVA-ul din achizițiile legate de activitate
- Depui deconturi lunare sau trimestriale
Exemplu complet — calcul taxe PFA 2026
Venit brut: 80.000 RON | Sistem real | Cheltuieli deductibile: 5.000 RON
| Pas | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| Venit net | 80.000 − 5.000 | 75.000 RON |
| CAS (25%) | 75.000 × 25% | 18.750 RON |
| CASS (10%) | 75.000 × 10% | 7.500 RON |
| Baza impozit | 75.000 − 18.750 − 7.500 | 48.750 RON |
| Impozit venit (10%) | 48.750 × 10% | 4.875 RON |
| Total taxe | 31.125 RON | |
| Venit NET | 80.000 − 31.125 | 48.875 RON |
Termene de plată 2026
| Obligație | Termen |
|---|---|
| Declarația Unică (estimare 2026) | 25 mai 2026 |
| CAS/CASS/Impozit — Tranșa 1 | 25 martie 2026 |
| CAS/CASS/Impozit — Tranșa 2 | 25 iunie 2026 |
| CAS/CASS/Impozit — Tranșa 3 | 25 septembrie 2026 |
| CAS/CASS/Impozit — Tranșa 4 | 25 noiembrie 2026 |
| Regularizare 2025 | 25 mai 2026 (prin D. Unică) |
Citește ghidul complet: Declarația Unică 2026
Alte obligații PFA (non-fiscale)
Pe lângă taxele fiscale, un PFA mai are:
- Contribuția la ONRC (la modificarea datelor)
- Taxa profesională (dacă activezi în profesii reglementate: avocatură, medicină, arhitectură)
- Asigurare de răspundere profesională — obligatorie în unele domenii
Diferența sistem real vs. normă de venit
| Criteriu | Sistem real | Normă de venit |
|---|---|---|
| Taxele se calculează pe | Venit efectiv − cheltuieli | Normă fixă ANAF |
| Cheltuieli deductibile | Da | Nu (nu contează) |
| Contabilitate | Registru jurnal | Simplificată |
Compară: Normă de venit vs sistem real 2026
Întrebări frecvente
Poate un PFA deduce cheltuielile din taxe?
Da, la sistemul real. Cheltuielile profesionale (echipamente, software, transport, birou) scad venitul net, reducând astfel toate cele 3 taxe. Lista completă: Cheltuieli deductibile PFA 2026.
Un PFA plătitor de TVA plătește mai mult?
Nu neapărat — TVA-ul colectat de la clienți se virează la buget, nu e venitul tău. Poți deduce TVA-ul achizițiilor profesionale. Impactul real depinde de structura clienților (firmele preferă furnizori cu TVA, persoanele fizice — nu).
Cât plătește un PFA cu 100.000 RON venit?
CAS = 24.300 RON, CASS = 10.000 RON, Impozit = 6.570 RON. Total taxe = 40.870 RON. Venit net = 59.130 RON.
Există vreo taxă locală pentru PFA?
Nu există taxe locale specifice PFA (impozit pe sediu profesional, etc.). Dacă desfășori activitate la un sediu cu chirie, costul chiriei poate fi cheltuiala deductibilă.
Pensionarii PFA plătesc mai puțin?
Da, semnificativ. Pensionarii sunt scutiți de CAS (25%), economisind până la 24.300 RON/an. Citeste: Impozit PFA pensionari 2026.