Sectorul IT este cel mai popular domeniu pentru PFA în România, dar există confuzii frecvente despre scutirile fiscale disponibile. Ghidul acesta clarifică exact cât plătești ca freelancer IT în 2026.
Ce scutiri fiscale au PFA-urile IT în 2026?
Răspuns scurt: niciuna specifică IT.
Scutirea de impozit pe venit (10%) se aplică exclusiv salariaților IT cu contract individual de muncă. Un PFA IT plătește toate taxele standard:
| Contribuție | Rată PFA IT | Rată angajat IT |
|---|---|---|
| CAS (Pensie) | 25% | 25% (din brut) |
| CASS (Sănătate) | 10% | 10% |
| Impozit venit | 10% | 0% (scutit) |
Scutirea OUG 114/2018 se aplică persoanelor fizice cu contract de muncă în IT. Un PFA nu are contract de muncă, deci nu beneficiază.
Calcul taxe PFA IT la tarife orare reale 2026
Tarife tipice pentru freelanceri IT români în 2026: 15–50 EUR/oră.
| Tarif orar | Ore factorate/an | Venit brut (aprox.) | CAS | CASS | Impozit | Venit NET |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15 EUR/h | 1.500h | ~112.500 RON | 24.300 | 11.250 | 7.695 | 69.255 RON |
| 20 EUR/h | 1.500h | ~150.000 RON | 24.300 | 15.000 | 11.070 | 99.630 RON |
| 25 EUR/h | 1.500h | ~187.500 RON | 24.300 | 18.750 | 14.445 | 130.005 RON |
| 35 EUR/h | 1.200h | ~210.000 RON | 24.300 | 21.000 | 16.470 | 148.230 RON |
| 50 EUR/h | 1.000h | ~250.000 RON | 24.300 | 24.300 | 20.140 | 181.260 RON |
Calcul la curs EUR/RON = 5,0, sistem real fără cheltuieli deductibile.
Calculează exact pentru tarifele și situația ta →
PFA IT vs. Angajat IT în 2026 — comparație detaliată
| Aspect | Angajat IT (salariat) | PFA IT (freelancer) |
|---|---|---|
| Impozit venit | 0% (scutit) | 10% |
| Flexibilitate | Contract 8h/zi | Oricând, oricâți clienți |
| Venituri variabile | Nu (salariu fix) | Da |
| Cheltuieli deductibile | Nu | Da |
| Clienți multipli | Restricționat | Da |
| Remote internațional | Complicat | Da — mult mai ușor |
| Concediu medical | Garantat (6 luni platit) | Greu de obținut |
| Stabilitate venituri | Mare | Mică |
La aceleași venituri brute, angajatul IT are net mai mare (scutire impozit). Dar PFA-ul are cheltuieli deductibile și flexibilitate care compensează parțial.
La ce venituri merită PFA IT față de angajat?
Calcul comparativ la 150.000 RON venit/an:
Angajat IT (salariu brut 150.000):
- CAS angajat: 37.500 RON
- CASS angajat: 15.000 RON
- Impozit: 0 RON (scutit)
- Net: ~97.500 RON (plus beneficii: CO, asig. medicala privată, etc.)
PFA IT (venit net 150.000, cheltuieli 15.000 RON):
- Venit net real: 135.000 RON
- CAS: 24.300 RON
- CASS: 13.500 RON
- Impozit: (135.000 − 24.300 − 13.500) × 10% = 9.720 RON
- Net: 87.480 RON
La 150.000 RON venit brut, angajatul IT câștigă net mai mult — diferența de ~10.000 RON reprezintă valoarea scutirii de impozit IT.
Unde devine PFA mai avantajos:
- Dacă câștigi > tariful salarial echivalent ca PFA (clienți multipli, tarife mai mari)
- Dacă ai cheltuieli deductibile mari
- Dacă vrei să migrezi spre SRL
Cheltuieli deductibile specifice pentru PFA IT
| Cheltuiala | Deductibilitate |
|---|---|
| Laptop, monitor, periferice | 100% |
| Software: licențe IDE, SaaS tools | 100% |
| Servicii cloud: AWS, Azure, GCP | 100% |
| Abonamente: GitHub Pro, JetBrains | 100% |
| Cursuri online: Udemy, Coursera, certificări | 100% |
| Home office: internet | Proporțional (50-100%) |
| Telefon pe PFA | 100% |
| Contabil / consultant | 100% |
Lista completă: Cheltuieli deductibile PFA 2026
PFA IT vs. SRL IT — ce alegi la venituri mari?
La venituri peste 80.000–100.000 RON/an, SRL microîntreprindere devine atractivă:
| Venit 150.000 RON | PFA IT | SRL micro 1% |
|---|---|---|
| Impozit activitate | 10% din net | 1% din CA = 1.500 RON |
| CAS/CASS | ~37.800 RON | Admin la salar min + CASS div |
| Dividende | Nu | 8% impozit |
| Contabilitate | Simpla | Obligatorie (~400 RON/lună) |
| Net estimat | ~99.630 RON | ~105.000–115.000 RON |
Compară detaliat: Calculator PFA vs SRL 2026
Facturare clienți internaționali ca PFA IT
Dacă lucrezi cu clienți din UE sau alte țări:
Clienți din UE (B2B)
- Facturile B2B intra-UE sunt scutite de TVA (art. 294/297 Cod Fiscal)
- Trebuie să te înregistrezi în sistemul VIES (Register of Taxable Persons)
- Clientul aplică reverse charge în țara lui
Clienți din afara UE
- Facturile export sunt scutite de TVA (art. 294 CF)
- Nu ai nevoie de VIES
- Moneda: EUR, USD, GBP — cursul BNR la data facturii
Plafon TVA
Dacă cifra de afaceri (inclusiv servicii externe) depășește 300.000 RON/an, trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA în România.
Întrebări frecvente PFA IT 2026
Pot beneficia de scutire IT ca PFA?
Nu. Scutirea de impozit pe venit se aplică exclusiv salariaților IT cu CIM (Contract Individual de Muncă). Detalii legale: OUG 114/2018, art. 60 pct. 2 din Codul Fiscal.
E mai bine SRL pentru un programator cu venituri mari?
De regulă da, peste 80.000–100.000 RON/an. Dar trebuie să iei în calcul costul contabilității (4.000–10.000 RON/an) și birocrația suplimentară. Compară PFA vs SRL →
Cum facturez clienți din SUA ca PFA?
Facturile export sunt scutite de TVA. Facturezi în USD sau EUR, conversia la cursul BNR. Dacă depășești 300.000 RON CA, te înregistrezi la TVA (dar facturile export rămân scutite).
Pot fi simultan angajat IT și PFA?
Da, este legal. Venitul din angajare (scutit) și venitul din PFA (taxat 10%) se cumulează. Trebuie să le declari separat în Declarația Unică.
Ce cod CAEN folosesc pentru programare?
CAEN 6201 — Activități de realizare software (pentru programatori custom). CAEN 6209 pentru alte servicii IT. Detalii: Cod CAEN PFA 2026.